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2019税务师考试《涉税服务实务》高效模拟题

作者:admin     发布时间:2019-10-21 08:17 点击数:

  【摘要】2019年税务师考试正在备考阶段,环球网校编辑为考生发布“2019税务师考试《涉税服务实务》高效模拟题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关模拟试题,大家要在扎实基础知识的基础上多做题,预祝考生考试顺利。本篇具体内容如下:

  『答案解析』本题考查增值税会计科目的设置。注意哪些是二级明细,哪些是专栏。

  2.2018年6月某工业企业(一般纳税人)将自产的产品一批委托某商场代销,www.94116f.com!当期发出产品的成本为80000元,不含税售价为100000元,按照合同约定,企业按照商场实际销售金额的10%支付代销手续费。7月,企业收到商场代销清单,清单注明,销售代销商品的80%,商场已将扣除手续费8480元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业,该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后,将货物的增值税专用发票开具给对方。该企业应做的会计处理包括()。

  『答案解析』2018年5月1日起销售货物的增值税税率由17%降为16%。

  3.需要通过“应交税费预交增值税”核算的情形包括()。

  4.某企业(增值税一般纳税人)2017年1月1日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批,不含税价款1500000元,成本800000元,合同规定货款分别于2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日分三次等额支付。假定该产品的现销价格1200000元。下列说法正确的有()。

  B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期,即2018年1月1日、白姐高手心水论坛,2019年1月1日、2020年1月1日发生

  D.会计上分别于2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日确认收入

  E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,因此2017年1月1日应该通过“应交税费待转销项税额”核算增值税

  5.某公司经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料发生非正常损失,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理为()。

  『答案解析』在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户;调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费增值税检查调整”替代;全部调账事项入账后,结出“应交税费增值税检查调整”的余额,并将该余额转至“应交税费未交增值税”中。

  『答案解析』采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;对于具有融资性质的分期收款销售商品,会计上于货物发出时确认收入,由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,应借记长期应收款,贷记主营业务收入,贷记未实现融资收益,贷记应交税费待转销项税额核算增值税。

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